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自2018年5月1日起,《增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)》就要正式實施啦,為了大家能夠順利申報,小編為大家整理了一些常見問題,趕快看過來吧~
答:增值稅納稅申報比對規則從5月申報期開始,也即2018年5月1日起執行 。
答:增值稅納稅申報主要比對三項內容:表表比對、票表比對和表稅比對。
表表比對,是指納稅申報表及其附列資料表內、表間邏輯關系比對。票表比對,是指對開具的增值稅發票信息、進項抵扣憑證信息、優惠備案等信息的比對。表稅比對,是指對當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。
答:一是比對內容更為全面。通過新增比對規則和將小規模納稅人納入增值稅申報比對范圍,將實現對全部納稅人和相關稅收憑證申報比對的全覆蓋,同時實現了參與應納稅額計算欄次的申報比對全覆蓋。
二是比對規則更為合理。通過“白名單”制度,將存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理,提高納稅人的比對通過率。
三是操作流程更為優化。進一步簡化增值稅申報比對操作環節和流程,提升納稅人辦稅體驗。
四是比對提示更為詳細。申報比對不符的,系統將提示比對不符項目信息。您可根據系統反饋的提示信息,排查比對不符的項目和原因,及時調整申報表數據,能夠防范錯誤填報風險,提高納稅申報質量。
答:您在辦理2018年5月征期申報時,請先確保已將稅控設備開票數據上傳抄報,再進行申報,若未抄報稅則不能提交申報數據。
答:目前,電子稅務局(含網頁版和客戶端)、辦稅服務大廳均可正常受理增值稅納稅申報業務。為了避免排隊等待,建議您優先選擇通過電子稅務局進行增值稅納稅申報。
答:由于系統新增了部分邏輯校驗關系,請在申報時如實填寫。納稅人提交申報數據,稅收征管系統或電子稅務局均會有比對是否通過的信息提示。如比對不通過,系統會提示具體比對不符信息。
答:比對不符的納稅人根據系統反饋的提示信息,排查比對不符的項目和原因,及時調整申報表數據可再次提交。
答:比對不符項目全部屬于提示監控的(包括備案手續不完備的) 系統向增值稅防偽稅控系統提供解鎖標志,可成功申報;比對不符項目至少有一項屬于強制監控的,若經反復確認系統仍有異常提示,您可選擇確認提交,電子稅務局將自動保存您已錄入的申報資料。請您及時至辦稅服務大廳辦理數據校驗和審核手續,避免造成稅款、滯納金及罰款問題。
答:辦稅服務大廳可以通過“電子稅務局管理平臺”導出納稅人暫存的申報表信息,不必重復手工錄入。
答:納稅人在辦稅服務大廳可以重新將原有申報表進行更正申報并保存。如比對通過,即可清卡解鎖。
答:經申報異常處理崗核實屬于申報表填寫錯誤的,可以解除異常的,在系統中簽署“同意解鎖”意見后,稅收征管系統向增值稅防偽稅控系統提供解鎖標志;經申報異常處理崗核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設備解鎖,將推送稅源管理部門處理;經稅源管理部門核實可以解除異常的,在系統中簽署“同意解鎖”意見后,稅收征管系統向增值稅防偽稅控系統提供解鎖標志;經稅源管理部門核實需要立案查處的,將推送稽查部門處理,當稽查部門在系統中簽署“同意解鎖”意見后,稅收征管系統向增值稅防偽稅控系統提供解鎖標志。
答:按照現有工作流程,經申報異常處理崗核實后仍不能解除異常的,將移交稅源管理部門或稽查部門進一步核實處理。稅源管理部門完成時間為2天,稽查部門完成時限按照稽查案件處理規定執行。
為便利納稅人辦稅,5月征期,主管稅務機關會建立申報比對異常處理小組,前移進駐辦稅服務大廳,按授權執行快速處理程序。
答:申報比對不符,沒有經過稅務機關處理解除異常,您將無法完成本期增值稅納稅申報,將不能購買發票和開具發票,并有可能造成稅款、滯納金及罰款等問題。
答:原則上所有增值稅納稅人均需要進行申報比對,但考慮到營改增后的一些特殊業務無法按照現有比對規則進行比對申報,此類納稅人可申請納入“白名單”管理。國稅部門根據實際情況確定其所適用的申報比對規則,提高此類納稅人的比對通過率。
答:為不影響應納入白名單管理的納稅人申報,主管稅務機關會及時在系統中進行維護。我省規定錄入工作應在4月 底前完成。
答:對于辦理三證合一的納稅人,系統可以提供舊稅號關聯。新舊稅號關聯后,銷項和進項比對同時對新舊稅號的銷項、進項合計數進行比對。
答:一是熟悉增值稅納稅申報表及其相關附表: 二是在4月底前,按照電子稅務局和網絡申報服務單位的信息提示,完成自身網報系統的升級。